# Calendrier Fiscal et Social - France

## Vue Annuelle (Exercice = Année Civile)

### Janvier

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN décembre N-1 | DSN |
| 15 | CFE solde si > 3 000 € (2ème échéance) | - |
| 25 | TVA décembre (régime réel normal) | CA3 |
| 25 | TVS (taxe sur véhicules de société) | Annexe CA3 |
| 31 | Taxe sur les salaires (régularisation annuelle) | 2502 |

### Février

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN janvier | DSN |
| 25 | TVA janvier | CA3 |

### Mars

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | **Acompte IS n°1** | 2571 |
| 15 | DSN février | DSN |
| 25 | TVA février | CA3 |
| 31 | DAS2 (honoraires versés > 1 200 €/bénéficiaire) | DAS2 |

### Avril

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN mars | DSN |
| 25 | TVA mars | CA3 |
| 30 | Déclaration revenus (papier) | 2042 |

### Mai

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 2ème jour ouvré | **Liasse fiscale** (clôture 31/12) | 2065 (IS) / 2031 (BIC) |
| 2ème jour ouvré | **CA12** TVA régime simplifié | CA12 |
| 15 | **Solde IS** (clôture 31/12) | 2572 |
| 15 | **CVAE** solde + déclaration | 1330-CVAE |
| 15 | DSN avril | DSN |
| 25 | TVA avril | CA3 |
| Mi-mai | Déclaration revenus (internet) - Zone 1 | 2042 |
| Fin mai | Déclaration revenus (internet) - Zone 2 | 2042 |

### Juin

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| Début juin | Déclaration revenus (internet) - Zone 3 | 2042 |
| 15 | **Acompte IS n°2** | 2571 |
| 15 | **CVAE acompte n°1** (50%) | 1329-AC |
| 15 | DSN mai | DSN |
| 25 | TVA mai | CA3 |

### Juillet

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN juin | DSN |
| 15-24 | **Acompte TVA n°1** (régime simplifié) | 3514 |
| 25 | TVA juin | CA3 |

### Août

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN juillet | DSN |
| 25 | TVA juillet | CA3 |

### Septembre

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | **Acompte IS n°3** | 2571 |
| 15 | **CVAE acompte n°2** (50%) | 1329-AC |
| 15 | DSN août | DSN |
| 25 | TVA août | CA3 |

### Octobre

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN septembre | DSN |
| 25 | TVA septembre | CA3 |

### Novembre

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | DSN octobre | DSN |
| 25 | TVA octobre | CA3 |

### Décembre

| Date | Obligation | Formulaire |
|------|------------|------------|
| 15 | **Acompte IS n°4** | 2571 |
| 15 | **CFE** (ou 1ère échéance si > 3 000 €) | - |
| 15 | DSN novembre | DSN |
| 15-24 | **Acompte TVA n°2** (régime simplifié) | 3514 |
| 25 | TVA novembre | CA3 |

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## Échéances Clés par Impôt

### Impôt sur les Sociétés

| Événement | Échéance |
|-----------|----------|
| Acompte 1 | 15 mars |
| Acompte 2 | 15 juin |
| Acompte 3 | 15 septembre |
| Acompte 4 | 15 décembre |
| Solde (clôture 31/12) | 15 mai |
| Liasse fiscale | 2ème jour ouvré après 1er mai |

**Pour clôtures autres que 31/12:**
- Solde: 15 du 4ème mois suivant la clôture
- Liasse: 3 mois après la clôture

### TVA

**Régime réel normal:**
| Période | Échéance CA3 |
|---------|--------------|
| Mois M | 24 (ou 25) du mois M+1 |

**Régime réel simplifié:**
| Événement | Échéance |
|-----------|----------|
| Acompte 1 | 15-24 juillet |
| Acompte 2 | 15-24 décembre |
| CA12 annuelle | 2ème jour ouvré après 1er mai |

### CET (CFE + CVAE)

**CFE:**
| Événement | Échéance |
|-----------|----------|
| Paiement (ou 1ère échéance) | 15 décembre |
| 2ème échéance (si > 3 000 €) | 15 janvier N+1 |

**CVAE:**
| Événement | Échéance |
|-----------|----------|
| Acompte 1 | 15 juin |
| Acompte 2 | 15 septembre |
| Solde + déclaration | 2ème jour ouvré après 1er mai |

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## DSN (Déclaration Sociale Nominative)

### Échéances Mensuelles

| Effectif | Échéance DSN |
|----------|--------------|
| ≥ 50 salariés | 5 du mois M+1 |
| < 50 salariés | 15 du mois M+1 |

### Contenu

- Salaires et cotisations
- Événements (arrêts, fins de contrat)
- Informations nominatives

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## Obligations Sociales TNS

### URSSAF TNS

**Cotisations provisionnelles:**
- Mensuelles ou trimestrielles
- Basées sur revenus N-2 puis N-1

**Régularisation:**
- Après déclaration des revenus réels
- Ajustement des cotisations provisionnelles

### Calendrier Prélèvements (si mensuel)

Prélèvement le 5 ou le 20 de chaque mois (au choix).

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## Obligations Juridiques

### Approbation des Comptes

| Forme | Délai après clôture |
|-------|---------------------|
| SARL/EURL | 6 mois |
| SAS/SASU | 6 mois |
| SA | 6 mois |

### Dépôt des Comptes au Greffe

**Délai:** 1 mois après approbation (2 mois si dépôt électronique)

**Documents:**
- Comptes annuels
- Rapport de gestion (si obligatoire)
- PV d'AG / décision de l'associé unique
- Proposition d'affectation du résultat

### Assemblée Générale Ordinaire

**Objet:**
- Approbation des comptes
- Affectation du résultat
- Quitus aux dirigeants
- Conventions réglementées

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## Cas Particuliers

### Première Année d'Activité

| Obligation | Particularité |
|------------|---------------|
| CFE | Exonération totale |
| IS acomptes | Basés sur estimation, dispense si < 3 000 € |
| TVA | Régime choisi à la création |

### Cessation d'Activité

| Obligation | Délai |
|------------|-------|
| Déclaration résultat | 60 jours |
| TVA | 30 jours |
| CFE | Au prorata temporis |

### Changement d'Exercice

- Déclaration dans les 3 mois suivant la nouvelle clôture
- Première année de changement peut être > ou < 12 mois

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## Pénalités de Retard

### Pénalités Fiscales

| Infraction | Pénalité |
|------------|----------|
| Déclaration tardive | 10% (spontané) à 40% (mise en demeure) |
| Défaut de paiement | 5% + intérêts de retard (0,20%/mois) |
| Insuffisance déclaration | 10% à 80% selon gravité |

### Pénalités Sociales

| Infraction | Pénalité |
|------------|----------|
| DSN tardive | 7,50 € par salarié (max 750 €) |
| Cotisations impayées | 5% + majorations de retard |

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## Rappels et Alertes

### À Surveiller Mensuellement

- [ ] TVA (si régime normal)
- [ ] DSN
- [ ] Rapprochement bancaire

### À Surveiller Trimestriellement

- [ ] Acomptes IS
- [ ] CVAE (si concerné)
- [ ] TVA (si trimestriel)

### À Surveiller Annuellement

- [ ] Liasse fiscale
- [ ] CA12 (régime simplifié)
- [ ] CFE
- [ ] TVS
- [ ] Approbation comptes
- [ ] Dépôt greffe
- [ ] DAS2
